成本月結(jié)前的準(zhǔn)備工作

成本月結(jié)不僅涉及財務(wù)，而且涉及業(yè)務(wù)。一般在20號左右，通知相關(guān)部門及時處理當(dāng)月事項。車間及時完工入庫、倉庫及時做好物料收發(fā)存及盤點、采購及時與供應(yīng)商對賬、單證及時開具發(fā)票、人事及時提供出勤數(shù)據(jù)、設(shè)備及時提供水電數(shù)據(jù)等。

SAP系統(tǒng)的集成性很強，CO的數(shù)據(jù)很多都來自平時各個模塊的自動積累。成本會計不再著重于記賬核算而是更加側(cè)重成本的分析和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檢查。

月底進行賬務(wù)處理。

月末根據(jù)車間出勤時間，計提工資；根據(jù)當(dāng)月用電量，結(jié)合當(dāng)月產(chǎn)量，計提水電費。不同車間的因項目、淡旺季或排單方式等原因，存在人員借調(diào)，為準(zhǔn)確統(tǒng)計相關(guān)成本費用，月底成本會計要對相關(guān)成本中心的人工費用進行調(diào)整。

PS:大額但不符合資本化定義的備品備件，為避免成本的大起大落，會在使用期內(nèi)對其進行攤銷。主要處理方法有兩種，一種是將其作為資產(chǎn)進行管理，定義單獨的資產(chǎn)類別，每月系統(tǒng)自動折舊；另一種是手工臺賬統(tǒng)計，每月手工攤銷。

月結(jié)前檢查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

一是成本中心費用檢查。月底計提完相關(guān)費用后，我會進3611報表檢查各成本中心的費用。導(dǎo)出明細，分部門對成本要素進行匯總，通過同比、環(huán)比，找到數(shù)據(jù)異常項，及時聯(lián)系相關(guān)部門處理。需要特別注意費用的完整性，盡量不跨月；注意相關(guān)事項的科目選擇是否合理，成本中心是對應(yīng)。

二是外購件標(biāo)準(zhǔn)價格檢查。導(dǎo)出物料明細，對比外購件的實際價格、標(biāo)準(zhǔn)價格、近期結(jié)算價格等，從而確定是否需要修改標(biāo)準(zhǔn)價格（如果物料的標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本相差較大，將會產(chǎn)生未分?jǐn)偛町悾斐沙杀井惓＃?/p>

三是檢查物料基礎(chǔ)信息。BOM是否準(zhǔn)確，包材單位有無擴大；同類物料工時是否有較大出入、工作中心是否正確；物料組是否規(guī)范。

四是工單管理。注意查看報工數(shù)量是否準(zhǔn)確，是否及時報工入庫，投入產(chǎn)出是否均衡，有無超額投料或者發(fā)料不足。