眾所周知，會計的基本職能為會計核算和會計監(jiān)督。身為財務(wù)的我們，平時完成的賬務(wù)處理便是會計核算這一基本職能。會計核算是最基本的職能，其承擔著較大的壓力和責任。

畢竟后續(xù)的財務(wù)數(shù)據(jù)均從此處而來，若在此出現(xiàn)較大差錯，便會導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，嚴重的還會影響企業(yè)管理層作出的經(jīng)營決策。

日常工作中，即使財務(wù)人員再謹慎，也會有失誤的情況發(fā)生。老話也常說：人非圣人，孰能無過。特別是整天與數(shù)字打交道的我們，更能理解其真正的痛點。

常見的失誤大多表現(xiàn)在會計科目借貸方向的混淆，亦或是金額有誤等。那么，在完成賬務(wù)處理后，財務(wù)人員的自查工作便顯得尤為重要。

科目余額表的作用

科目余額表的存在，主要是反映企業(yè)的會計科目在不同會計期間期末余額的財務(wù)數(shù)據(jù)。而實操中，科目余額表通常以月份作為會計期間的劃分。

科目余額表的作用主要以下三個方面：一是財務(wù)狀況的體現(xiàn)，它可以清楚顯示出企業(yè)各會計科目的期初數(shù)、本年累計發(fā)生數(shù)，期末余額數(shù)。從而在更大程度上，協(xié)助財務(wù)人員掌握財務(wù)報表中的具體數(shù)據(jù)。

二是賬務(wù)準確性的體現(xiàn)，通過與明細賬和記賬憑證之間的自查，可發(fā)現(xiàn)賬務(wù)的異常情況。三是財務(wù)分析的體現(xiàn)，科目余額表還能作為財務(wù)分析的工具，通過余額表進行各會計科目的比較和計算，分析出企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等。

科目余額表的核對步驟

為保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和可靠，財務(wù)人員應(yīng)按如下步驟進行自查。一是核對期末余額，將余額表中的各會計科目期末余額與總賬核對，確保兩者一致；

二是明細賬，將各會計科目在明細賬中的發(fā)生額與余額表進行對比，確保兩者一致；三是核對憑證與余額表，將各個會計科目在憑證中的發(fā)生額與余額表對比，確保兩者一致；

四是核對總賬與余額表，將余額表中的期末余額與總賬對比，確保兩者一致。除此，財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合庫存現(xiàn)金日記賬、銀行對賬單和各往來款項的臺賬進行一一核對，做到賬實相符。

科目余額表的異常處理

在核對過程中，可能會出現(xiàn)一些異常情況，這時財務(wù)人員應(yīng)進行對應(yīng)的處理。一是核實數(shù)據(jù)的錄入，若發(fā)現(xiàn)余額表中的數(shù)據(jù)錄入錯誤，應(yīng)及時核實并進行更正；

二是調(diào)整記賬憑證，若發(fā)現(xiàn)余額表的數(shù)據(jù)需要調(diào)整，財務(wù)人員可編制相應(yīng)的調(diào)整憑證，并錄入財務(wù)系統(tǒng)；若當期未結(jié)轉(zhuǎn)損益或未結(jié)賬，也可直接修改記賬憑證。

三是記錄異常情況，對于發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時記錄并報告相關(guān)負責人，以便進行下一步的處理和跟蹤。

結(jié)語

財務(wù)的自查工作主要體現(xiàn)在，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行全面檢查和核實，以確保財務(wù)報表更加準確和可靠。

若公司業(yè)務(wù)較少，財務(wù)可直接自查每一張記賬憑證。但若公司業(yè)務(wù)較多，前者方法便無法正常開展。那么，從科目余額表入手，財務(wù)人員更能直觀感受到數(shù)據(jù)存在的問題。