【點晴模切ERP】財務管理中一般納稅人會計分錄
當前位置：點晴教程→點晴ERP企業管理信息系統
→『 財務管理 』
0 1 購進貨物核算 購進貨物核算 1.購進貨物收到的專票 借：庫存商品/原材料/在途物資 應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額） 貸：銀行存款/應付帳款 2.認證成功，待認證進項稅轉進項稅 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額） 3.在途物資驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資 4.暫估入庫（料到票未到，貨款未支付） 月末暫估入庫，下月初紅字沖銷，票到按票入帳 借：原材料 貸：應付帳款—暫估應付款—XX企業 5.領用原材料 借：生產成本（直接用于生產車間） 制造費用（車間管理部門） 管理費用（行政管理部門） 銷售費用（銷售部門） 其他業務成本（外銷） 貸：原材料 6.產成品入庫 借：庫存商品 貸：生產成本 7.結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 8.如果進項不得抵扣，認證失敗 借：主營業務成本 貨：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 9..認證的是固定資產 2019年4月1日起，購買固定資產的增值稅進項稅額可一次性抵扣，如價值低于500萬，則固定資產可在所得稅前一次性扣除 0 2 差額征稅 差額征稅或簡易計稅 小規模納稅人開具3%專票可以進行2%進項抵扣，簡易程序計稅納稅人計算納稅數額時，也可進行差額征收 1.發生相關成本費用時： 借：主營業務成本等 貸：銀行存款 2.取得收入時： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3.計算允許抵扣的稅額 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減或簡易計稅） 貸：主營業務成本等 0 3 銷售帳務處理 1.銷售貨物出票 借：銀行存款/應收帳款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 注：會計收入確認與納稅義務發生時間是否存在差異 根據實際情況選擇是否用到“應交稅費—待轉銷項稅額” 0 4 免增值稅項目 農產品、高新科技產品、醫療等有免征增值稅項目 1.銷售貨物 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：營業外收入—補貼收入（或其他收益） 2.免稅項目對應進項要轉出 借：主營業務成本 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 0 5 出口退稅 出口退稅是指企業在商品報關出口時，退還其生產該商品在國內已繳的增值稅和消費稅。 1.采購貨物或原材料時 借：原材料等 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.取得收入并結轉成本 借：銀行存款 貸：主營業務收入 借：主營業務成本 貸：庫存商品等 3.出口貨物在征稅與退稅間存在稅額差，目前執行免抵退政策，退的是進項稅額，只計算與進項稅額有關的應退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額，這部分金額要轉到成本 借：主營業務成本 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 4.計算出口退稅款 借：應收出口退稅款 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 5.收到出口退稅款 借：銀行存款 貨：應收出口退稅款 0 6 月末結轉增值稅及繳納稅款 轉出的未交增值稅額=當月銷項稅額—當月進項稅額—上月留抵稅額 1.轉出未交增值稅額為正時 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 2.繳納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3.某些企業預繳增值稅 借：應交稅費—預繳增值稅 貸：銀行存款 4.月末結轉 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—預繳增值稅 0 7 所得稅核算 1.計提時 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅 2.期末結轉 借：本年利潤 貸：所得稅費用 3.年末結轉 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 4.交所得稅 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款 0 3 盈余公積核算 1.提取盈余公積 借：利潤分配—提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸：盈余公積 2.用盈余公積（如補虧或轉增資本） 借：盈余公積 貸：利潤分配—未分配利潤（補虧） 實收資本（轉增資本） 3.向投資者分配利潤 借：利潤分配—應付現金股利或利潤 貸：應付股利 4.支付股利 借：應付股利 貸：銀行存款 5.最終結轉利潤分配二級科目未分配利潤 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應付現金股利或利潤 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯系電話：4001861886 該文章在 2024/6/19 16:47:52 編輯過 |
關鍵字查詢
相關文章
正在查詢... 
|
400 186 1886
