一、什么是庫(kù)存日結(jié)？

庫(kù)存日結(jié)是指在每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)或庫(kù)存管理系統(tǒng)對(duì)當(dāng)天所有庫(kù)存相關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和核算，以確保實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與系統(tǒng)記錄一致。庫(kù)存日結(jié)的主要目的是為了準(zhǔn)確掌握庫(kù)存情況，確保賬實(shí)相符，并為下一步的采購(gòu)、銷售和庫(kù)存決策提供數(shù)據(jù)支持。

庫(kù)存日結(jié)需求的產(chǎn)生主要源于以下幾個(gè)因素：

復(fù)雜的供應(yīng)鏈和庫(kù)存流動(dòng)：隨著全球化和電子商務(wù)的發(fā)展，庫(kù)存管理變得更加復(fù)雜。多地點(diǎn)庫(kù)存、動(dòng)態(tài)庫(kù)存水平、實(shí)時(shí)交付需求等因素都促使企業(yè)必須進(jìn)行頻繁的庫(kù)存核對(duì)。

技術(shù)進(jìn)步：倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)（WMS）、企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）等技術(shù)的發(fā)展，使得庫(kù)存管理自動(dòng)化和精細(xì)化成為可能。為了確保這些系統(tǒng)的可靠性，企業(yè)需要定期更新庫(kù)存數(shù)據(jù)，庫(kù)存日結(jié)因此成為常規(guī)操作。

成本壓力：庫(kù)存管理直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。持有過(guò)多的庫(kù)存會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)成本，過(guò)少的庫(kù)存則可能影響銷售和客戶滿意度。因此，企業(yè)為了保持最佳庫(kù)存水平，必須確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這推動(dòng)了庫(kù)存日結(jié)的需求。

財(cái)務(wù)和審計(jì)要求：企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告要求庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，庫(kù)存作為資產(chǎn)的一部分，其價(jià)值會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。因此，定期的庫(kù)存核對(duì)是財(cái)務(wù)管理和審計(jì)中的一項(xiàng)必要工作。

二、什么樣的企業(yè)需要庫(kù)存日結(jié)？

并非所有企業(yè)都需要開(kāi)展庫(kù)存日結(jié)工作，是否需要取決于企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、庫(kù)存復(fù)雜性以及管理要求。以下是一些關(guān)鍵因素，幫助判斷某企業(yè)是否需要進(jìn)行庫(kù)存日結(jié)：

1、企業(yè)規(guī)模和庫(kù)存復(fù)雜性

大中型企業(yè)：大中型企業(yè)通常擁有大量商品、原材料或生產(chǎn)投入品，且這些庫(kù)存可能分布在多個(gè)地點(diǎn)。為了確保運(yùn)營(yíng)效率、控制成本和避免庫(kù)存短缺或過(guò)剩，這類企業(yè)通常需要開(kāi)展庫(kù)存日結(jié)工作，以確保庫(kù)存記錄的準(zhǔn)確性。

小型企業(yè)：對(duì)于庫(kù)存較為簡(jiǎn)單、商品種類少的企業(yè)，特別是小型零售商或制造商，日常的庫(kù)存波動(dòng)較小。這樣的企業(yè)可能不需要頻繁的庫(kù)存日結(jié)，可能采用較長(zhǎng)的周期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)（如周結(jié)、月結(jié)或季結(jié)）。

2、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率

高周轉(zhuǎn)行業(yè)：如零售、電商、食品飲料、時(shí)尚等行業(yè)，其庫(kù)存周轉(zhuǎn)率高，出入庫(kù)頻繁。為了避免缺貨或過(guò)多囤貨、確保及時(shí)補(bǔ)貨、滿足客戶需求，這些企業(yè)通常需要進(jìn)行庫(kù)存日結(jié)，以保持實(shí)時(shí)的庫(kù)存狀態(tài)更新。

低周轉(zhuǎn)行業(yè)：如工業(yè)制造、機(jī)械設(shè)備等行業(yè)，庫(kù)存的流動(dòng)性較低，日常的出入庫(kù)操作較少。這類企業(yè)可能只需定期盤點(diǎn)庫(kù)存，而不需要每日進(jìn)行庫(kù)存日結(jié)。

3、業(yè)務(wù)模式

制造業(yè)：制造企業(yè)通常依賴庫(kù)存原材料進(jìn)行生產(chǎn)。為了保證生產(chǎn)的連續(xù)性和計(jì)劃的準(zhǔn)確性，庫(kù)存日結(jié)可以幫助他們及時(shí)掌握原材料的庫(kù)存情況，避免停產(chǎn)或生產(chǎn)延誤。

零售和分銷：零售和分銷企業(yè)與客戶直接打交道，庫(kù)存準(zhǔn)確性至關(guān)重要。庫(kù)存日結(jié)有助于這些企業(yè)及時(shí)了解庫(kù)存水平，確保訂單能按時(shí)交付，避免銷售損失。

服務(wù)型企業(yè)：一些以服務(wù)為主的企業(yè)，如咨詢公司或IT公司，可能沒(méi)有實(shí)物庫(kù)存，因此無(wú)需開(kāi)展庫(kù)存日結(jié)工作。

4、庫(kù)存管理的技術(shù)水平

依賴自動(dòng)化系統(tǒng)的企業(yè)：使用倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)（WMS）或ERP系統(tǒng)的企業(yè)，可以借助系統(tǒng)每天自動(dòng)生成庫(kù)存日結(jié)報(bào)表，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。這類企業(yè)即使不進(jìn)行人工盤點(diǎn)，庫(kù)存日結(jié)也往往通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)完成。

依賴手工操作的企業(yè)：如果企業(yè)庫(kù)存管理大部分依賴人工操作，庫(kù)存日結(jié)的需求可能不那么迫切。這類企業(yè)可能會(huì)選擇每周或每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。

5、客戶需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

高客戶需求波動(dòng)行業(yè)：如電商和零售企業(yè)，尤其是在促銷或節(jié)假日期間，客戶需求波動(dòng)大，庫(kù)存日結(jié)可以幫助企業(yè)及時(shí)做出補(bǔ)貨決策，避免錯(cuò)失銷售機(jī)會(huì)。

低需求波動(dòng)行業(yè)：如果企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)需求較為穩(wěn)定，則可以減少庫(kù)存日結(jié)的頻率，采用每周、每月或按項(xiàng)目進(jìn)行的庫(kù)存盤點(diǎn)。

6、財(cái)務(wù)和審計(jì)要求

嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理的企業(yè)：某些行業(yè)（如制藥、食品、醫(yī)療設(shè)備等）由于監(jiān)管和合規(guī)要求，必須定期核對(duì)庫(kù)存，并可能需要每日核對(duì)庫(kù)存以滿足財(cái)務(wù)和審計(jì)的要求。

對(duì)庫(kù)存不做嚴(yán)格核算的企業(yè)：如果企業(yè)的庫(kù)存不屬于重要的資產(chǎn)類別，或者財(cái)務(wù)上對(duì)庫(kù)存管理要求不高，則可能不需要每日核對(duì)庫(kù)存。

庫(kù)存日結(jié)對(duì)于那些擁有復(fù)雜庫(kù)存、高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、對(duì)庫(kù)存準(zhǔn)確性有嚴(yán)格要求的企業(yè)至關(guān)重要，如零售、分銷、制造和物流行業(yè)。然而，對(duì)于庫(kù)存量小、庫(kù)存流動(dòng)性低或不依賴實(shí)物庫(kù)存的企業(yè)來(lái)說(shuō)，庫(kù)存日結(jié)可能不是必要的。這類企業(yè)可以根據(jù)其業(yè)務(wù)需求，選擇更為合適的庫(kù)存管理頻率，比如每周、每月或按項(xiàng)目盤點(diǎn)。

三、庫(kù)存日結(jié)的流程是怎樣的？

庫(kù)存日結(jié)的流程是一個(gè)系統(tǒng)化、精細(xì)化的庫(kù)存管理工作，確保每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，庫(kù)存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰，為后續(xù)的運(yùn)營(yíng)、采購(gòu)、生產(chǎn)等決策提供可靠的依據(jù)。其核心在于通過(guò)系統(tǒng)與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)，找出差異，調(diào)整數(shù)據(jù)，并生成必要的報(bào)表。

1、庫(kù)存數(shù)據(jù)收集與匯總

庫(kù)存日結(jié)的第一步是匯總當(dāng)天所有與庫(kù)存相關(guān)的操作記錄。庫(kù)存數(shù)據(jù)的來(lái)源包括：

出庫(kù)單據(jù)：記錄當(dāng)天所有的銷售出庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)料、退貨等操作。

入庫(kù)單據(jù)：記錄當(dāng)天的采購(gòu)入庫(kù)、退貨入庫(kù)、生產(chǎn)成品入庫(kù)等操作。

轉(zhuǎn)倉(cāng)單據(jù)：涉及多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的內(nèi)部調(diào)撥，生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)倉(cāng)單。

其他出入庫(kù)單據(jù)：如報(bào)損單、借用單、盤盈盤虧單等。

通過(guò)WMS（倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)）或ERP系統(tǒng)，能夠自動(dòng)生成并匯總這些單據(jù)。系統(tǒng)應(yīng)確保所有單據(jù)被及時(shí)錄入并審核通過(guò)，防止遺漏或錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)入日結(jié)流程。

2、實(shí)際庫(kù)存盤點(diǎn)

盡管很多企業(yè)依賴系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)，但為了確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)際庫(kù)存的盤點(diǎn)也是庫(kù)存日結(jié)的重要環(huán)節(jié)之一。盤點(diǎn)主要方式有以下幾種：

全盤點(diǎn)：即對(duì)所有庫(kù)存商品進(jìn)行全面的實(shí)際盤點(diǎn)。這種方式耗時(shí)長(zhǎng)、成本高，但能確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的全方位準(zhǔn)確性，通常適用于庫(kù)存量較小或庫(kù)存流動(dòng)較大的企業(yè)。

循環(huán)盤點(diǎn)：將庫(kù)存按照類別、區(qū)域或重要性分成若干部分，每日盤點(diǎn)一部分，這樣既能減少對(duì)日常運(yùn)營(yíng)的干擾，又能保持較高的庫(kù)存準(zhǔn)確性。

抽盤點(diǎn)：對(duì)關(guān)鍵物資或高價(jià)值商品進(jìn)行隨機(jī)抽盤，確保重點(diǎn)商品的庫(kù)存準(zhǔn)確性。

盤點(diǎn)過(guò)程中，使用條碼掃描、RFID等技術(shù)可以大幅提高盤點(diǎn)的速度和準(zhǔn)確性，減少人工操作的誤差。

3、庫(kù)存差異分析

通過(guò)系統(tǒng)記錄與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果的比對(duì)，識(shí)別庫(kù)存差異。常見(jiàn)的差異類型包括：

數(shù)量差異：系統(tǒng)記錄的數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存不符，可能由人為錯(cuò)誤、貨物損耗、偷盜或錄入錯(cuò)誤引起。

質(zhì)量差異：實(shí)際庫(kù)存商品的質(zhì)量、狀態(tài)與系統(tǒng)中記錄的不同，如過(guò)期、損壞或殘次品。

位置差異：系統(tǒng)記錄的庫(kù)存存放位置與實(shí)際不同，這可能是由倉(cāng)庫(kù)操作不當(dāng)或調(diào)撥未更新引起的。

差異分析需要通過(guò)系統(tǒng)生成相應(yīng)的差異報(bào)表，指出具體差異的類別、商品編號(hào)、差異數(shù)量、發(fā)生時(shí)間等。企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的流程來(lái)處理這些差異，包括找出差異的根本原因并采取糾正措施。

4、差異調(diào)整與數(shù)據(jù)修正

針對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異，企業(yè)需要采取相應(yīng)的調(diào)整措施，以確保賬實(shí)相符。差異調(diào)整可以通過(guò)以下方式進(jìn)行：

手動(dòng)調(diào)整：倉(cāng)庫(kù)人員或管理員根據(jù)差異報(bào)表手動(dòng)更新庫(kù)存數(shù)量，修正系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整：某些ERP或WMS系統(tǒng)允許根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則自動(dòng)修正輕微差異，但需要嚴(yán)格的權(quán)限控制和審核機(jī)制。

數(shù)據(jù)修正過(guò)程中應(yīng)生成相應(yīng)的調(diào)整單據(jù)，以確保所有調(diào)整有據(jù)可查，并能夠追溯調(diào)整的原因和責(zé)任人。數(shù)據(jù)修正完成后，系統(tǒng)自動(dòng)更新庫(kù)存信息，并保證后續(xù)業(yè)務(wù)操作基于最新的庫(kù)存數(shù)據(jù)。

5、庫(kù)存賬務(wù)處理

庫(kù)存日結(jié)不僅涉及物理庫(kù)存的核對(duì)，還要與財(cái)務(wù)賬務(wù)掛鉤。每日的出入庫(kù)操作會(huì)影響庫(kù)存成本和財(cái)務(wù)核算，因此，庫(kù)存日結(jié)的另一項(xiàng)重要工作是財(cái)務(wù)賬目的對(duì)賬和調(diào)整。庫(kù)存賬務(wù)處理的內(nèi)容包括：

庫(kù)存成本的調(diào)整：根據(jù)入庫(kù)、出庫(kù)的實(shí)際成本和調(diào)價(jià)記錄，調(diào)整庫(kù)存成本。

損益核算：對(duì)于盤虧或盤盈的部分，需要及時(shí)調(diào)整庫(kù)存損益科目，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

生成財(cái)務(wù)報(bào)表：包括庫(kù)存余額表、庫(kù)存進(jìn)銷存報(bào)表、成本核算報(bào)表等。

庫(kù)存與財(cái)務(wù)的對(duì)賬工作需要倉(cāng)庫(kù)部門和財(cái)務(wù)部門的密切協(xié)作，確保賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存情況一致。

6、庫(kù)存日結(jié)報(bào)告生成

庫(kù)存日結(jié)的最后一個(gè)步驟是生成庫(kù)存報(bào)表，為管理層提供決策依據(jù)。這些報(bào)表通常包含：

庫(kù)存余額報(bào)表：顯示每日結(jié)束時(shí)各類商品的庫(kù)存數(shù)量、庫(kù)存成本及存儲(chǔ)位置。

進(jìn)銷存報(bào)表：匯總當(dāng)日的庫(kù)存變動(dòng)情況，包括入庫(kù)、出庫(kù)、轉(zhuǎn)倉(cāng)、調(diào)撥等操作的數(shù)量和成本。

庫(kù)存周轉(zhuǎn)報(bào)表：分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存結(jié)構(gòu)、缺貨情況、滯銷庫(kù)存等信息，幫助管理層優(yōu)化庫(kù)存管理策略。

庫(kù)存差異報(bào)表：展示日結(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，并記錄調(diào)整的原因及處理方式。

系統(tǒng)生成的日結(jié)報(bào)告應(yīng)包含詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析和可操作的建議，幫助管理層及時(shí)調(diào)整采購(gòu)、生產(chǎn)計(jì)劃，避免庫(kù)存積壓或斷貨。

7、異常情況的后續(xù)處理

在日結(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大差異或異常情況，如大規(guī)模的庫(kù)存短缺、損耗、調(diào)撥錯(cuò)誤等，可能需要進(jìn)一步調(diào)查。企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的異常處理流程，確保所有問(wèn)題得到妥善解決，包括：

責(zé)任追溯：找出差異或錯(cuò)誤的責(zé)任部門或人員。

糾正措施：針對(duì)問(wèn)題采取糾正行動(dòng)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。

數(shù)據(jù)修正：必要時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行全面調(diào)整，確保庫(kù)存管理的持續(xù)準(zhǔn)確性。

四、具體到一家企業(yè)，它的庫(kù)存日結(jié)工作是如何進(jìn)行的？

我們以一家大型的家電制造企業(yè)為例，展示該企業(yè)如何通過(guò)庫(kù)存日結(jié)流程來(lái)管理其庫(kù)存。這家企業(yè)的業(yè)務(wù)包括家電產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和售后服務(wù)，擁有多條生產(chǎn)線、多個(gè)倉(cāng)庫(kù)及復(fù)雜的供應(yīng)鏈系統(tǒng)。其日常庫(kù)存包括原材料、半成品、成品以及備件等。以下是該企業(yè)在一天結(jié)束時(shí)開(kāi)展庫(kù)存日結(jié)的具體工作流程。

1、匯總庫(kù)存相關(guān)操作

每天結(jié)束時(shí)，企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)（WMS）自動(dòng)從各個(gè)業(yè)務(wù)部門匯總當(dāng)天的庫(kù)存操作數(shù)據(jù)。具體包括：

生產(chǎn)部：當(dāng)天的生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品入庫(kù)和成品入庫(kù)操作。

采購(gòu)部：當(dāng)天采購(gòu)的原材料到貨并入庫(kù)。

銷售部：當(dāng)天的訂單發(fā)貨、退貨操作。

售后部：維修用備件的領(lǐng)用和退回。

物流部：內(nèi)部轉(zhuǎn)倉(cāng)或發(fā)往第三方物流的調(diào)撥。

每一筆操作都會(huì)生成相應(yīng)的單據(jù)，并自動(dòng)記錄在WMS中。這些數(shù)據(jù)的及時(shí)錄入和審核是庫(kù)存日結(jié)的前提，系統(tǒng)確保所有單據(jù)都已確認(rèn)并審核通過(guò)，才能進(jìn)入下一步的日結(jié)流程。

2、庫(kù)存盤點(diǎn)與核對(duì)

由于該企業(yè)庫(kù)存量大且種類繁多，不可能每天進(jìn)行全盤點(diǎn)，因此采用循環(huán)盤點(diǎn)的方式。每日結(jié)束時(shí)，倉(cāng)庫(kù)主管會(huì)根據(jù)預(yù)設(shè)的盤點(diǎn)計(jì)劃，安排盤點(diǎn)某一類關(guān)鍵物資，例如當(dāng)天輪到對(duì)高價(jià)值的關(guān)鍵零部件進(jìn)行盤點(diǎn)。

盤點(diǎn)過(guò)程中，使用條碼掃描器對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行掃描，確保快速、準(zhǔn)確地記錄每一件商品的具體數(shù)量和存放位置。對(duì)于一些高精度要求的材料，如電子元器件，企業(yè)還采用了RFID技術(shù)，通過(guò)自動(dòng)掃描設(shè)備迅速完成大量庫(kù)存的盤點(diǎn)。

盤點(diǎn)完成后，實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果與系統(tǒng)記錄的庫(kù)存數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。此時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成庫(kù)存差異報(bào)告，顯示盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異情況。例如：

某批電子元件少了20個(gè)。

某款家電成品多出5臺(tái)。

某個(gè)零部件被放錯(cuò)了倉(cāng)庫(kù)區(qū)域。

3、差異分析與原因查找

針對(duì)庫(kù)存差異，企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門需要進(jìn)行差異分析。

數(shù)量差異：倉(cāng)庫(kù)管理部門首先核查當(dāng)天的入庫(kù)和出庫(kù)單據(jù)，以確保所有操作都已記錄。例如，對(duì)于某批少了20個(gè)的電子元件，發(fā)現(xiàn)是當(dāng)天領(lǐng)料時(shí)少記了一箱，導(dǎo)致系統(tǒng)中數(shù)量比實(shí)際多。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)查明的情況生成差異調(diào)整單據(jù)。

質(zhì)量差異：該企業(yè)對(duì)部分損壞或過(guò)期物資進(jìn)行了處理，如發(fā)現(xiàn)某批過(guò)期的電子元件已在盤點(diǎn)中確認(rèn)，需要及時(shí)做報(bào)廢處理，并將其從系統(tǒng)庫(kù)存中移除，生成相應(yīng)的報(bào)損單據(jù)。

位置差異：對(duì)于放錯(cuò)位置的商品，倉(cāng)庫(kù)工作人員重新將其歸位，并在WMS中更新正確的存放位置。系統(tǒng)自動(dòng)生成調(diào)整單，確保未來(lái)操作的準(zhǔn)確性。

4、差異調(diào)整與數(shù)據(jù)修正

在差異分析結(jié)束后，企業(yè)的WMS系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的調(diào)整單據(jù)，倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行核準(zhǔn)，并在系統(tǒng)中修正庫(kù)存數(shù)據(jù)。以下是一些具體的調(diào)整操作：

手動(dòng)調(diào)整庫(kù)存數(shù)量：倉(cāng)庫(kù)管理員手動(dòng)輸入調(diào)整后的數(shù)量，例如將少記的20個(gè)電子元件重新添加到系統(tǒng)庫(kù)存中。

質(zhì)量處理：對(duì)于過(guò)期或損壞的零件，系統(tǒng)生成報(bào)廢單據(jù)，更新系統(tǒng)中的庫(kù)存數(shù)量和庫(kù)存成本。

位置調(diào)整：系統(tǒng)記錄更新后的存儲(chǔ)位置，確保倉(cāng)庫(kù)位置數(shù)據(jù)與實(shí)物一致。

數(shù)據(jù)修正的整個(gè)過(guò)程嚴(yán)格控制，涉及的每一次修改都必須通過(guò)系統(tǒng)的審核機(jī)制，由倉(cāng)庫(kù)主管和財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，確保操作透明且可追溯。

5、庫(kù)存賬務(wù)處理

在庫(kù)存調(diào)整完成后，該企業(yè)的財(cái)務(wù)部門介入，對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存變化進(jìn)行核算和記錄。庫(kù)存日結(jié)中的每一筆庫(kù)存變動(dòng)都直接影響企業(yè)的庫(kù)存賬務(wù)，因此需要與財(cái)務(wù)系統(tǒng)（ERP）進(jìn)行對(duì)賬，確保物料、產(chǎn)品的庫(kù)存數(shù)量與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匹配。

庫(kù)存成本調(diào)整：該企業(yè)使用的成本核算方式為移動(dòng)加權(quán)平均法。當(dāng)天采購(gòu)的原材料入庫(kù)后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算新的加權(quán)平均成本，更新庫(kù)存成本。對(duì)于銷售的產(chǎn)品，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)出庫(kù)的批次計(jì)算銷售成本，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

損益核算：當(dāng)天發(fā)生的庫(kù)存報(bào)損（如過(guò)期元件的報(bào)廢）會(huì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成損益條目，影響企業(yè)的利潤(rùn)表。

生成財(cái)務(wù)報(bào)表：在日結(jié)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門會(huì)從ERP系統(tǒng)中提取庫(kù)存余額表和庫(kù)存損益表，并與倉(cāng)庫(kù)的實(shí)際庫(kù)存報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)一致。

6、庫(kù)存日結(jié)報(bào)告生成

當(dāng)所有庫(kù)存操作、盤點(diǎn)、調(diào)整和賬務(wù)處理完成后，WMS系統(tǒng)生成當(dāng)天的庫(kù)存日結(jié)報(bào)告，報(bào)送至各個(gè)相關(guān)部門。報(bào)告通常包括以下幾部分：

庫(kù)存余額報(bào)告：顯示當(dāng)天各類物資的庫(kù)存數(shù)量、存儲(chǔ)位置、庫(kù)存成本以及變動(dòng)情況。

庫(kù)存差異報(bào)告：列出所有發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存差異，并記錄處理過(guò)程及調(diào)整結(jié)果。

庫(kù)存周轉(zhuǎn)分析報(bào)告：企業(yè)管理層關(guān)注庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，系統(tǒng)自動(dòng)分析庫(kù)存的周轉(zhuǎn)天數(shù)、滯銷庫(kù)存的情況，并提出優(yōu)化建議。

庫(kù)存損益報(bào)告：匯總當(dāng)天的庫(kù)存損益情況，包括報(bào)損物資、庫(kù)存調(diào)價(jià)等內(nèi)容。

這些報(bào)表為企業(yè)管理層提供了重要的數(shù)據(jù)支持，有助于他們及時(shí)做出補(bǔ)貨、生產(chǎn)調(diào)整或銷售策略的決策。

7、后續(xù)處理與優(yōu)化改進(jìn)

在日結(jié)完成后，該企業(yè)會(huì)定期召開(kāi)庫(kù)存管理會(huì)議，分析庫(kù)存日結(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并討論改進(jìn)措施。比如：

提高領(lǐng)料流程的準(zhǔn)確性：為減少領(lǐng)料時(shí)的人工失誤，企業(yè)計(jì)劃在領(lǐng)料環(huán)節(jié)引入更先進(jìn)的自動(dòng)化設(shè)備，如RFID自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)。

加強(qiáng)庫(kù)存管理培訓(xùn)：針對(duì)庫(kù)存差異分析中發(fā)現(xiàn)的人員操作錯(cuò)誤，企業(yè)定期為倉(cāng)庫(kù)員工提供操作規(guī)范培訓(xùn)，確保庫(kù)存管理流程更加嚴(yán)謹(jǐn)。

此外，企業(yè)的供應(yīng)鏈部門也會(huì)利用日結(jié)報(bào)告中提供的數(shù)據(jù)，優(yōu)化未來(lái)的采購(gòu)計(jì)劃，避免庫(kù)存積壓或斷貨的情況。

通過(guò)上述企業(yè)的庫(kù)存日結(jié)流程，可以看出庫(kù)存日結(jié)是一項(xiàng)涉及多個(gè)部門、多個(gè)環(huán)節(jié)的精細(xì)化工作。庫(kù)存日結(jié)不僅僅是為了核對(duì)庫(kù)存數(shù)量，背后還涉及倉(cāng)庫(kù)運(yùn)營(yíng)、差異分析、財(cái)務(wù)核算和管理決策。企業(yè)通過(guò)日結(jié)流程，不僅保證了庫(kù)存的準(zhǔn)確性，還為優(yōu)化供應(yīng)鏈管理、提高運(yùn)營(yíng)效率提供了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。